Esta guía no sustituye el asesoramiento de un gestor o asesor fiscal, pero te ayuda a entender los conceptos básicos de IVA y facturación que te vas a encontrar al comprar al por mayor, para poder hacer preguntas concretas a tu proveedor y a tu asesor.
Precios con IVA o sin IVA
En el comercio entre profesionales (B2B) es habitual trabajar con precios sin IVA, que se añade después en la factura. Esto es importante porque:
- Si comparas precios entre proveedores, asegúrate de comparar siempre la misma base (con o sin IVA).
- Al calcular tu margen (ver cómo calcular margen al comprar al por mayor), debes partir del coste de compra real, sin mezclar bases con y sin impuestos.
Qué debe incluir una factura correcta
Una factura de compra al por mayor debe incluir, como mínimo:
- Datos fiscales completos del emisor (nombre/razón social, NIF/CIF, dirección) y del receptor.
- Número de factura y fecha de emisión.
- Descripción de los productos, cantidades y precio unitario.
- Base imponible, tipo de IVA aplicado e importe del IVA.
- Importe total.
Si un proveedor no puede o no quiere emitir factura con estos datos, es una señal de alerta seria: sin factura correcta no puedes deducir el IVA soportado ni justificar el gasto ante la Agencia Tributaria.
Compras dentro de España
En una compra nacional entre profesionales, lo habitual es que el proveedor repercuta el IVA correspondiente al tipo del producto (general, reducido o superreducido según la categoría) directamente en factura, salvo que se aplique algún régimen especial.
Compras dentro de la Unión Europea
Si compras a un proveedor de otro país de la UE siendo tú mismo un profesional dado de alta con NIF-IVA intracomunitario válido (verificable en el sistema VIES, ver nuestra guía sobre cómo verificar si un mayorista es legal y solvente), es habitual que la operación se facture sin IVA en origen y que seas tú quien declare el IVA correspondiente en España mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo o el régimen de adquisiciones intracomunitarias, según el caso. Esto implica obligaciones formales adicionales (como el modelo de operaciones intracomunitarias) que conviene revisar con tu asesor.
Compras fuera de la Unión Europea (importación)
En importaciones desde fuera de la UE, el IVA se liquida normalmente en aduana (junto con los aranceles que correspondan), no lo repercute el proveedor extranjero en su factura. Esto tiene implicaciones de flujo de caja (adelantas el IVA en el despacho aduanero) que conviene tener en cuenta al planificar el pedido. Consulta también nuestra guía sobre incoterms e importación para comprar al por mayor.
Recargo de equivalencia
Si tu negocio está en el régimen de recargo de equivalencia (habitual en comercio minorista de personas físicas que no transforman el producto), tu proveedor debe repercutirte el recargo correspondiente además del IVA en la propia factura de compra. Confirma con tu asesor si este régimen te aplica antes de tu primer pedido, ya que afecta a cómo debe facturarte cualquier proveedor.
Errores frecuentes
- Comparar precios de distintos proveedores sin confirmar si son con o sin IVA.
- No revisar que la factura recibida tenga todos los datos obligatorios.
- No verificar el NIF-IVA intracomunitario antes de aceptar una factura “sin IVA” de un proveedor de la UE.
- Olvidar el impacto de flujo de caja del IVA de importación al planificar un pedido internacional grande.
Resumen práctico
- Confirma siempre si el precio pactado es con o sin IVA antes de calcular margen.
- Exige facturas completas con todos los datos fiscales obligatorios.
- Si compras en la UE, verifica el NIF-IVA intracomunitario de tu proveedor y el tuyo propio.
- Si importas de fuera de la UE, ten en cuenta que el IVA se liquida en aduana, no en la factura del proveedor.
- Consulta con tu asesor fiscal cualquier duda concreta sobre tu caso (régimen general, recargo de equivalencia, otros regímenes especiales).
Preguntas frecuentes
¿El precio que me da un mayorista incluye IVA?
En operaciones entre profesionales (B2B) es habitual que los precios se muestren sin IVA, y que este se añada en factura por separado. Confirma siempre si el precio pactado es con o sin IVA antes de calcular tu margen, para no llevarte sorpresas.
¿Qué es la inversión del sujeto pasivo?
Es un mecanismo por el que, en determinadas operaciones (por ejemplo, ciertas compras intracomunitarias entre empresas), es el comprador quien declara e ingresa el IVA correspondiente, en vez de que lo repercuta el vendedor en factura. No implica pagar menos IVA, sino que cambia quién lo gestiona ante la Agencia Tributaria.
¿Qué es el recargo de equivalencia y me afecta si compro al por mayor?
Es un régimen especial de IVA aplicable a determinados comerciantes minoristas (personas físicas o entidades en atribución de rentas) que venden principalmente al consumidor final sin transformar el producto. Si estás en este régimen, tu proveedor debe repercutirte el recargo de equivalencia además del IVA correspondiente; consúltalo con tu asesor fiscal si no tienes claro si te aplica.